| 中央水利資金管理責任制度 |
| 發(fā)布日期：2006-08-16 |
第一章總則
第一條為建立中央水利資金管理分級負責制和崗位責任制，明確各單位、部門、人員在資金管理過程中的職責，保證資金合法、有效使用，提高中央水利資金的使用效益，根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)行水利資金管理實際，制定《中央水利資金管理責任制度》（以下簡稱"本制度"）。
第二條本制度所指的中央水利資金是指納入水利部中央級部門預(yù)算的各類資金。
對于經(jīng)中央財政轉(zhuǎn)移支付地方財政的水利資金，水利部有關(guān)單位參與項目決策的，其責任劃分比照第四條的原則進行。
第三條本制度適用于管理和使用中央水利資金的各級單位，包括納入水利部部門預(yù)算范圍以及與水利部發(fā)生繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向水利部上報決算的各類單位。
第四條中央水利資金責任管理實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負責"以及"誰決策、誰負責、權(quán)責匹配"的原則，按照資金類別和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，實行分級、分部門、分崗位管理，各司其職，各負其責。
第五條單位負責人對中央水利資金管理負總責，其授權(quán)負責人及其他有關(guān)人員負相應(yīng)責任。
單位負責人或授權(quán)負責人（以下統(tǒng)稱"單位負責人"）對法律、法規(guī)以及本制度中明確的應(yīng)負責的重大資金管理事項承擔直接責任；
水利業(yè)務(wù)項目前期決策環(huán)節(jié)的決策人應(yīng)對其決策導(dǎo)致的項目后期執(zhí)行中的資金管理問題承擔直接責任，資金管理部門負間接責任。水利固定資產(chǎn)投資項目因前期決策導(dǎo)致的資金管理問題依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上級主管單位按"下管一級"的原則對下屬單位的資金管理活動進行監(jiān)督，并相應(yīng)承擔管理責任;
對由相關(guān)部門、單位決策，但資金未納入水利部部門預(yù)算下達的水利項目，該決策部門、單位對資金使用管理負監(jiān)督管理責任，水利財務(wù)部門對項目資金管理不負責任。
第六條中央水利資金管理中的違法違規(guī)行為，如為單位負責人決定、授意辦理的，單位負責人承擔直接責任。
第七條責任認定時，如責任人對應(yīng)由其負責的資金管理事項履行了應(yīng)盡的職責，可以減輕或免除責任。
第二章預(yù)算編制管理責任
第八條各單位必須按照《預(yù)算法》等國家法律法規(guī)進行預(yù)算管理。
不編制預(yù)算的，單位負責人承擔直接責任。
第九條預(yù)算由各單位財務(wù)機構(gòu)歸口管理，負責管理、協(xié)調(diào)預(yù)算的具體工作，綜合平衡單位預(yù)算收支；相關(guān)部門協(xié)作配合。
單位預(yù)算管理職責劃分不清的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第十條預(yù)算編制應(yīng)真實、合法、完整。
預(yù)算編制不符合法律、法規(guī)、規(guī)章等的規(guī)定的，財務(wù)機構(gòu)負責人和預(yù)算編制人員承擔直接責任。
預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供。因基礎(chǔ)資料不真實、不合法、不完整而導(dǎo)致預(yù)算編制不符合上述要求的，業(yè)務(wù)部門負責人和經(jīng)辦人員承擔直接責任,其中，業(yè)務(wù)部門負責人負主要責任。
第十一條預(yù)算項目立項應(yīng)符合國家及部門的有關(guān)規(guī)定，進行可行性論證，編制項目申報文本和項目預(yù)算。
項目立項依據(jù)不足，項目文本編制不規(guī)范，項目預(yù)算測算不實，項目單位（部門）負責人承擔直接責任。
第十二條各級主管單位要嚴格按照上一級主管單位批復(fù)的預(yù)算及時批復(fù)所屬單位預(yù)算。發(fā)生以下行為的，單位負責人對預(yù)算批復(fù)承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人或其他業(yè)務(wù)部門負責人承擔間接責任，其中財務(wù)機構(gòu)負責人負主要責任：
（一）在規(guī)定的時間內(nèi)未將預(yù)算全部批復(fù)到所屬單位；
（二）預(yù)算批復(fù)時預(yù)留待分配；
（三）越權(quán)調(diào)整預(yù)算指標。
第十三條預(yù)算批復(fù)執(zhí)行后的調(diào)整應(yīng)按規(guī)定的程序和要求辦理。
不按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算的，單位負責人及財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任，經(jīng)辦人員承擔間接責任。
第三章財政資金的申請與撥付責任
第十四條各單位應(yīng)建立資金申請、撥付工作程序，明確職責分工。
未建立資金申請、撥付工作程序，職責分工不清的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第十五條業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)安排或項目實施進度，向財務(wù)機構(gòu)提交資金需求的相關(guān)資料。
資料不真實、不合規(guī)的，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人承擔直接責任，業(yè)務(wù)部門負責人承擔間接責任。
第十六條水利財政資金的申請按預(yù)算級次，自下而上逐級審核、匯總、上報。
上級主管單位財務(wù)機構(gòu)未及時審核、匯總、上報、批復(fù)所屬單位用款計劃的，財務(wù)機構(gòu)負責人及經(jīng)辦人員承擔直接責任，其中經(jīng)辦人員負主要責任。
基層單位財務(wù)機構(gòu)未按規(guī)定時限和編制要求編報季度分月用款計劃的，財務(wù)機構(gòu)負責人及經(jīng)辦人員承擔直接責任，其中經(jīng)辦人員負主要責任。
項目法人未及時上報投資計劃，或投資計劃的內(nèi)容不符合要求的，項目法人計劃部門負責人承擔直接責任。
第十七條實行國庫直接支付的單位應(yīng)依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付申請。
支付內(nèi)容不真實的，申請單位負責人承擔直接責任；支付程序不合規(guī)的，財務(wù)機構(gòu)負責人和經(jīng)辦人員承擔直接責任，其中經(jīng)辦人員負主要責任。
第十八條水利財政資金的撥付按照預(yù)算級次和隸屬關(guān)系逐級撥付。
故意滯留應(yīng)當撥付的水利財政資金的，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。如屬單位負責人授意的，由單位負責人承擔直接責任。
第四章收入管理責任
第十九條各項收入要做到應(yīng)收盡收。
故意不收或少收的，執(zhí)收部門負責人和經(jīng)辦人員承擔直接責任，其中執(zhí)收部門負責人負主要責任。
第二十條所有收入均應(yīng)納入本單位財務(wù)機構(gòu)集中管理。
單位私設(shè)"小金庫"的，單位負責人承擔直接責任；部門私設(shè)"小金庫"的，部門負責人承擔直接責任。
賬務(wù)上隱瞞、虛列收入的，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。
第二十一條隱瞞、截留、挪用應(yīng)當上繳財政收入的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任；滯留或坐支應(yīng)當上繳財政收入的財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。
第二十二條行政事業(yè)性收費必須辦理收費許可證。
未辦理收費許可證的，單位負責人承擔直接責任；擅自調(diào)整和變更批準的項目、范圍、標準、對象和期限收取費用的，執(zhí)收部門負責人承擔直接責任。
第二十三條各單位應(yīng)規(guī)范預(yù)算外資金管理。
預(yù)算外資金未納入財政專戶、實行"收支兩條線"管理的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第二十四條各單位應(yīng)指定專人負責收費票據(jù)、發(fā)票的管理。發(fā)生以下違規(guī)行為的，票據(jù)管理人員承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
（一）未經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準，擅自或不按規(guī)定的式樣、數(shù)量、要求，印制收費票據(jù)、發(fā)票；
（二）私自向其他單位和個人出借或代開收費票據(jù)、發(fā)票；
（三）通用票據(jù)和專用票據(jù)之間互相串用或開具的票據(jù)與實際業(yè)務(wù)不一致；
（四）擅自毀損票據(jù)、票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿。
第五章資金使用管理責任
第二十五條資金使用應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，不得突破批準的預(yù)算和規(guī)定的支出范圍、支出標準。
資金使用不合法、不合規(guī)的，審批人和經(jīng)辦人承擔直接責任，其中審批人承擔主要責任。
第二十六條單位應(yīng)建立水利資金使用管理內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限和工作流程。
未建立內(nèi)部會計控制制度或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第二十七條各單位應(yīng)嚴格規(guī)范資金支出審批程序和手續(xù)。
不按規(guī)定程序支出的，財務(wù)機構(gòu)經(jīng)辦人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第二十八條人員經(jīng)費中的工資、福利和社會保障等支出應(yīng)符合國家或地方的有關(guān)規(guī)定。
財務(wù)機構(gòu)負責人對人員經(jīng)費支出的資金來源合法性承擔直接責任；勞資、工會等業(yè)務(wù)部門負責人對其管理事項的合規(guī)性承擔直接責任。
第二十九條公用經(jīng)費的使用管理應(yīng)保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和職責的全面履行。
支出事項不真實的，業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人承擔直接責任。
審批人員超出審批范圍、審批權(quán)限或批準不符合規(guī)定的支付申請的，審批人員承擔直接責任。
第三十條項目支出（含固定資產(chǎn)投資項目）應(yīng)依據(jù)批復(fù)的項目概（預(yù)）算，按照規(guī)定的標準和內(nèi)容使用項目資金，做到專款專用。
業(yè)務(wù)部門審核人員負責對承包供應(yīng)商提交（有監(jiān)理的需監(jiān)理工程師審核）的預(yù)付款、價款結(jié)算憑證等支付申請進行審查，并對支付申請的真實性承擔直接責任。
財務(wù)機構(gòu)審核人對業(yè)務(wù)部門提交的支付申請進行審核，對所審核內(nèi)容的合規(guī)性和機械準確性承擔直接責任。
單位負責人對業(yè)務(wù)部門、財務(wù)機構(gòu)按照工作流程審核后的支付申請進行審批，對經(jīng)濟事項的合法、合規(guī)性承擔直接責任。
第三十一條各單位應(yīng)規(guī)范水利資金的使用管理，發(fā)生以下行為的，審批人和經(jīng)辦人承擔直接責任，其中審批人承擔主要責任。
（一）擅自擴大支出范圍、提高支出標準；
（二）辦理無預(yù)（概）算、超預(yù)（概）算支出；
（三）偽造、變造虛假合同或發(fā)票騙取預(yù)算資金；
（四）挪用、擠占資金。
第三十二條將中央水利資金對外貸款或違反規(guī)定進行擔保的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第六章賬戶管理和會計核算責任
第三十三條各單位應(yīng)按規(guī)定開立銀行賬戶，由單位財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一開立。
開立或撤銷銀行賬戶，須履行審批手續(xù)，未經(jīng)審核批準的，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。
第三十四條各單位應(yīng)建立、健全會計人員崗位責任制度并有效實施，崗位責任制度須滿足內(nèi)部牽制制度、回避制度、崗位任職條件等要求。
未建立崗位責任制度或崗位責任制度失效的，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。
第三十五條會計賬簿的設(shè)置須滿足核算和管理的需要，與水利資金的性質(zhì)和會計制度的規(guī)定相一致。
法律規(guī)定應(yīng)建賬而沒有建賬，或者雖建賬但長期不記賬、不對賬，造成帳目嚴重混亂的，財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任。
賬外設(shè)賬的，單位負責人承擔直接責任。
第七章合同管理責任
第三十六條各單位要建立合同管理制度，明確合同歸口管理部門，合同管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門按各自的合同管理職責管理合同。
不按規(guī)定進行合同管理造成損失的，單位負責人承擔直接責任。
第三十七條合同簽訂主體必須符合《合同法》的規(guī)定，單位的內(nèi)設(shè)部門不得對外簽訂合同。
單位內(nèi)設(shè)部門擅自對外簽訂合同的，部門負責人承擔直接責任。
第三十八條嚴格合同專用章的使用管理。
經(jīng)審核不符合規(guī)定而加蓋合同專用章的，用印批準人承擔直接責任；用印人擅自用印的，用印人承擔直接責任。
第三十九條加強合同簽訂前的資格審查。對不按規(guī)定程序和方法進行資格審查，造成合同應(yīng)擔保而未擔保，或與沒有資格的單位簽訂合同的，資格審查部門負責人和審查人員承擔直接責任，其中資格審查部門負責人承擔主要責任。
第四十條各單位應(yīng)規(guī)范合同管理的審批權(quán)限和審批程序，執(zhí)行本單位制定的合同審簽和備案制度。
超出審批權(quán)限審批的或違反審批程序的，審批人承擔直接責任。
第四十一條認真執(zhí)行合同約定的條款和內(nèi)容。除不可抗力因素和對方原因，不按合同約定履行的，承辦部門負責人承擔直接責任，經(jīng)辦人承擔間接責任。
第四十二條合同變更或解除應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，擅自變更或解除合同的，批準人承擔直接責任，經(jīng)辦人承擔間接責任。
第八章政府采購管理責任
第四十三條各單位應(yīng)遵守政府采購法律、法規(guī)，執(zhí)行政府集中采購目錄及限額標準，按規(guī)定進行政府采購。
按規(guī)定應(yīng)實行政府采購的項目未進行政府采購的，單位負責人及業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任，其中業(yè)務(wù)部門負責人負主要責任。
第四十四條政府采購項目必須編制政府采購預(yù)算。財務(wù)機構(gòu)負責政府采購預(yù)算的匯總編制、審核和上報工作，并監(jiān)督檢查政府采購預(yù)算的執(zhí)行。
無預(yù)算或超預(yù)算采購的，業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任。
第四十五條政府采購管理部門負責政府采購計劃的匯總編制、審核和上報工作，并嚴格執(zhí)行批復(fù)的政府采購計劃。
未按規(guī)定編制政府采購計劃或未按政府采購計劃采購的，業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任。
第四十六條采購單位應(yīng)按照國家規(guī)定的政府集中采購目錄、限額標準和相應(yīng)的采購方式進行政府采購。
未按照國家規(guī)定的采購目錄、限額標準和相應(yīng)的采購方式進行采購的，業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任。
第四十七條在政府采購中發(fā)生下列行為的，業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任，單位負責人承擔間接責任。
（一）以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇的；
（二）委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機構(gòu)辦理采購事務(wù)的；
（三）在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的；
（四）拒絕有關(guān)部門依法實施監(jiān)督檢查的。
第四十八條按規(guī)定實施審核或備案的事項，應(yīng)在采購前上報有權(quán)部門審核或備案。
未經(jīng)審核或備案而自行采購的，業(yè)務(wù)部門負責人承擔直接責任。
第四十九條隱匿、銷毀依法應(yīng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，經(jīng)辦人員承擔直接責任。
第九章決算和驗收責任
第五十條各單位編制的決算必須真實、完整。
決算編制不能真實反映本單位的全部收支情況的，單位負責人承擔直接責任；決算內(nèi)容不完整的，財務(wù)機構(gòu)負責人和報表編制人承擔直接責任，其中財務(wù)機構(gòu)負責人負主要責任。
第五十一條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照規(guī)定編制本單位決算，并執(zhí)行《水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法》。
編制和提供虛假的或隱瞞重要事實的決算，單位負責人承擔直接責任；財務(wù)機構(gòu)負責人承擔間接責任。
第五十二條各單位在決算編制前，應(yīng)全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)，并根據(jù)清查、核實的結(jié)果進行會計處理。
清查、核實工作由財務(wù)機構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同負責。不清查核實的，單位負責人承擔直接責任。
第五十三條固定資產(chǎn)投資項目竣工驗收前，項目法人必須完成項目竣工財務(wù)決算，并通過竣工決算審計。
未及時辦理竣工財務(wù)決算，致使項目資產(chǎn)不能及時移交或項目結(jié)余資金長期掛賬的，項目單位負責人承擔直接責任。
第五十四條固定資產(chǎn)投資項目及其它應(yīng)驗收的預(yù)算項目在投入使用前必須通過竣工驗收。
項目未經(jīng)竣工驗收交付使用的，項目單位負責人承擔直接責任。
第五十五條竣工驗收工作由竣工驗收委員會負責。
驗收委員會不按規(guī)定程序進行驗收，致使不合格工程或存在重大問題的項目通過驗收的，驗收委員會承擔直接責任，其中驗收委員會負責人負主要責任。
被驗單位偽造或提供虛假資料的，被驗單位負責人及經(jīng)辦人承擔直接責任，其中被驗單位負責人承擔主要責任。
第十章國有資產(chǎn)管理責任
第五十六條各單位應(yīng)明確國有資產(chǎn)管理部門、財務(wù)機構(gòu)、占有使用部門的職責分工。
職責不清導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂的，單位負責人承擔直接責任。
第五十七條占有、使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位，應(yīng)按規(guī)定向主管單位的國有資產(chǎn)管理部門申報、辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第五十八條單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，須提出申請，經(jīng)主管單位審查核實，報有關(guān)部門批準。
第五十九條單位的新增資產(chǎn)應(yīng)及時入賬。
購置、項目移交、接受捐贈等增加的資產(chǎn)未在單位財務(wù)機構(gòu)核算，形成賬外資產(chǎn)的，占有、使用部門負責人承擔直接責任，國有資產(chǎn)管理部門負責人承擔間接責任。
第六十條各單位應(yīng)加強資產(chǎn)的實物管理，建立有關(guān)使用、保養(yǎng)維修、報損核銷制度，確保資產(chǎn)良好運行。
疏于維護和管理導(dǎo)致資產(chǎn)不能正常運行使用的，占有使用部門負責人和資產(chǎn)使用人承擔直接責任，其中資產(chǎn)使用人負主要責任。
第六十一條各單位應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度，防止資產(chǎn)流失。
未建立資產(chǎn)清查制度或執(zhí)行不力的，國有資產(chǎn)管理部門負責人承擔直接責任。
清查過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)流失，應(yīng)查明原因，明確責任，及時處理。未及時處理的，單位負責人承擔直接責任。
第六十二條對配備給個人使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立領(lǐng)用交還制度。
個人工作崗位變動或更新配備時，所用資產(chǎn)應(yīng)交還而未交還的，資產(chǎn)使用人承擔直接責任，資產(chǎn)管理部門負責人承擔間接責任。
第六十三條資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)。
越權(quán)批準的，批準人承擔直接責任；未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)的，占有、使用部門負責人承擔直接責任。
第六十四條資產(chǎn)處置應(yīng)遵循"公開、公平、公正"的原則。在資產(chǎn)處置過程中弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的，處置部門負責人承擔直接責任。
第六十五條各單位應(yīng)加強對對外投資、借款等重大財務(wù)活動的控制。單位對外投資、借款等重大財務(wù)活動的決策實行集體審議聯(lián)簽制度。
未經(jīng)集體審議聯(lián)簽，國有資產(chǎn)管理部門或財務(wù)機構(gòu)辦理有關(guān)手續(xù)的，國有資產(chǎn)管理部門或財務(wù)機構(gòu)負責人承擔直接責任，單位負責人承擔間接責任。但國有資產(chǎn)管理部門和財務(wù)機構(gòu)提出異議而單位負責人仍決定辦理的，單位負責人承擔直接責任。
第六十六條各單位應(yīng)加強對投資收益的管理。
隱匿、轉(zhuǎn)移、私分投資收益的，單位負責人承擔直接責任，國有資產(chǎn)管理部門負責人承擔間接責任。
第十一章監(jiān)督審計與考評責任
第六十七條各級主管單位應(yīng)加強對所屬單位水利資金使用情況的監(jiān)督檢查，對下一級單位的經(jīng)濟活動負監(jiān)管責任。
第六十八條各單位依法接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查，同時，對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當明確。
對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)按規(guī)定的時間和要求逐項整改落實。未及時整改的，單位負責人承擔直接責任。
第六十九條各單位在接受監(jiān)督檢查中應(yīng)及時提供真實、完整的資料。
故意隱瞞事實真相、提供虛假資料的，單位負責人承擔直接責任，財務(wù)機構(gòu)負責人或業(yè)務(wù)部門負責人承擔間接責任。
第七十條預(yù)算項目完成或年度終了，按照批準的考核指標和具體實施方案，對預(yù)算項目和國有資產(chǎn)的實際執(zhí)行情況和結(jié)果進行考核評價。
在考評過程中弄虛作假的，考評人員承擔直接責任，考評負責人負主要責任。
第十二章附則
第七十一條本制度由水利部負責解釋。
第七十二條本制度自二○○六年一月一日起執(zhí)行。
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